如果企業(yè)無償借款給其他企業(yè)需要交哪些稅？具體如何計(jì)算？
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1. 增值稅 稅率： 貸款服務(wù)適用 6% 的增值稅稅率（一般納稅人）；小規(guī)模納稅人適用 3% 征收率（2025年當(dāng)前可能享受減免政策，需結(jié)合最新政策判斷）。 計(jì)算公式： 應(yīng)稅銷售額 = 同期同類貸款利率 × 借款金額 × 借款天數(shù) ÷ 365 應(yīng)納增值稅 = 應(yīng)稅銷售額 × 適用稅率（或征收率） ?? 案例1： A公司無償借給B公司1,000萬元，期限1年； 當(dāng)前1年期LPR為3.45%； 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定利息收入 = 1,000萬 × 3.45% = 34.5萬元 增值稅銷項(xiàng)稅額 = 34.5 ÷ (1 + 6%) × 6% ≈ 1.96萬元 【注】：該金額雖未實(shí)際收到，但需開具發(fā)票或做無票收入申報(bào)。 2. 企業(yè)所得稅 1). 若出借方與借款方為關(guān)聯(lián)企業(yè)，即使無償借款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)“獨(dú)立交易原則”核定利息收入，并計(jì)入出借方的應(yīng)稅所得。 2). 若非關(guān)聯(lián)企業(yè)，無償借款雖不常見，但仍可能被質(zhì)疑商業(yè)合理性，存在被納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。 計(jì)算公式： 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 借款金額 × 同期同類利率 × 時(shí)間 應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅 = 調(diào)增所得額 × 25%（或適用稅率） 3. 附加稅費(fèi)：基于增值稅計(jì)算 在繳納增值稅基礎(chǔ)上，還需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。 假設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%，合計(jì)12% 。 4. 個(gè)人所得稅（特殊情況） 如果借款對(duì)象是股東個(gè)人或與企業(yè)有關(guān)聯(lián)的自然人，則可能涉及個(gè)人所得稅問題（如視同分紅），但本題為“企業(yè)借給企業(yè)”，此情形不適用。
其他特殊情形處理
風(fēng)險(xiǎn)提示 ?? 金稅四期系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)銀行流水監(jiān)控+發(fā)票+稅務(wù)數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)，大額資金轉(zhuǎn)賬頻繁但無利息收入的企業(yè)極易被預(yù)警； ?? 稅務(wù)機(jī)關(guān)通過“關(guān)聯(lián)交易申報(bào)表”、“同期資料”等方式加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)內(nèi)資金往來的審查； ?? 補(bǔ)稅+滯納金是常態(tài)，嚴(yán)重者可能涉及轉(zhuǎn)移利潤、逃避稅嫌疑。 企業(yè)在對(duì)外提供借款時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則，盡量做到有償、合規(guī)、留痕。如確需支持關(guān)聯(lián)方發(fā)展，可通過資本注入、股權(quán)投資等方式替代無償借貸，避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 如有復(fù)雜架構(gòu)需求，建議提前咨詢稅務(wù)師或稅務(wù)機(jī)關(guān)，爭(zhēng)取政策適用空間。 ? 閱讀原文：https://mp.weixin.qq.com/s/JQvl2lIRvhq8JbELCz-3zw 該文章在 2025/9/24 9:13:26 編輯過 |
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