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各位好，今天咱們一同學(xué)習(xí)出納的工作內(nèi)容。

總的原則：出納的職責(zé)是什么？出納負(fù)責(zé)企業(yè)資金的收付，實實在在與錢打交道。企業(yè)收錢，得經(jīng)過出納；往外付錢，同樣也要經(jīng)過出納。只要涉及資金使用，都是由出納與相關(guān)人員對接。從專業(yè)角度來說，出納付款這一行為，是在背后的會計完成賬務(wù)的審核、確認(rèn)與記錄之后，才被允許進(jìn)行的，這是正常流程。在整個財務(wù)系統(tǒng)中，出納的權(quán)限是最小的。不允許在沒有業(yè)務(wù)發(fā)生、未進(jìn)行賬務(wù)處理之前，出納就擅自行動。出納沒有決定是否收款的權(quán)力，只能確認(rèn)款項是否到賬，并將相關(guān)信息告知公司。而出賬環(huán)節(jié)，不允許在會計尚未記賬、審核單據(jù)未獲審批的情況下，出納就把錢付出去，這是絕無可能的。 

首先要明確，出納主要負(fù)責(zé)資金管理，像存放在保險柜里的現(xiàn)金，就由出納掌管。其次，企業(yè)存于銀行的款項、單位結(jié)算卡以及 U 盾，也都在出納手中。此外，財務(wù)專用章同樣由出納保管，同時，出納還需保管收據(jù)、支票等票據(jù)。

再者，出納要依據(jù)企業(yè)的收付款業(yè)務(wù)，登記日記賬，包括銀行存款日記賬與庫存現(xiàn)金日記賬，日記賬也被稱作臺賬。

然后，出納要進(jìn)行企業(yè)網(wǎng)銀操作，在網(wǎng)銀系統(tǒng)里完成轉(zhuǎn)賬、余額查詢以及企業(yè)對賬等工作。

另外，出納需要辦理銀行相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，例如支取現(xiàn)金，或者前往銀行打印銀行回單等，當(dāng)然，也可在網(wǎng)銀上操作打印銀行回單。

倘若企業(yè)存在借款業(yè)務(wù)，作為出納，務(wù)必詳細(xì)登記借款本金數(shù)額、年利率、借款日期以及還款日期等信息。

第六點，出納要處理員工報銷的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在此過程中，出納需要簽字確認(rèn)。簽字前，必須嚴(yán)格審核報銷金額、發(fā)票以及企業(yè)內(nèi)控制度等方面。

第七，出納要依據(jù)企業(yè)工資表，完成企業(yè)工資的發(fā)放工作。

最后，做好每日的常規(guī)事務(wù)。每日上班首要之事，就是打開保險柜，檢查現(xiàn)金是否缺失、票據(jù)有無減少；下班前的最后一件事，是整理好辦公桌，將需保管的物品妥善存放。

出納最常接觸的原始憑證有哪些呢？除了以下列舉出來的，還有哪些呢，各位可以評論區(qū)聊聊。

收款收據(jù)（存根聯(lián)）    費用報銷單    借款單（借條）現(xiàn)金支票存根    現(xiàn)金繳款單（回單）    銀行回單（收款 / 付款）    進(jìn)賬單（回單聯(lián)）    轉(zhuǎn)賬支票存根    電匯 / 信匯憑證（回單）    銀行對賬單 ...

出納最常用的記賬憑證就是銀行和現(xiàn)金的收付：

這便是出納的工作內(nèi)容，大家掌握了嗎？